Налог на выигрыш
Итак, при любом выигрыше денег или какого-либо имущества все граждане обязаны заплатить налог на доход физических лиц, который называется НДФЛ. При расчете его величины, а также определении порядка его оплаты учитывается источник получения дохода и его размер. Эти данные повлияют на то, на чьи плечи ляжет налоговая повинность: организатора или гражданина. Все самые важные нюансы изложены в Письме Минфина от 11.04.2018 № 03-04-07/23939.
Главное — это сумма дохода, полученная при выигрыше в азартной игре, на тотализаторе, в букмекерской конторе, в лотерею.
| Сумма дохода | Кто платит | Как выплачивают | Размер платежа |
| Больше или равна 15 000 рублей | Налоговые агенты: операторы, распространители лотерей, организаторы игр | Уменьшая размер выигрыша | 13 % или 35 % (см. ниже — типы лотерей) |
| Меньше 15 000, но больше 4000 рублей | Физические лица, получившие выигрыш | Самостоятельно | 13 % с суммы, превысившей 4000 |
| Менее 4000 рублей | Налогом не облагается | — |
Чтобы узнать, каков налог на выигрыш в лотерею 2020, надо учитывать, какого типа была лотерея:
- Государственная лотерея — ставка составит 13 %.
- Выигрыш, приз по рекламной акции — ставка 35 %, если сумма более 4000 рублей.
ВАЖНО!
Если гражданин в течение года получил небольшие выигрыши несколько раз, и их сумма превысила 4000, налог с суммы превышения ему заплатить придется, причем самостоятельно.
Есть нюанс и по налогообложению выигрыша в азартной игре: суммой, с которой надо будет заплатить налог, является разница между доходом и ставкой, сделанной игроком.
Мошенничество и мошенничество
Лотереи, как и любые другие виды азартных игр, подвержены мошенничеству, несмотря на высокую степень тщательности, заявленную организаторами. Существуют многочисленные лотерейные аферы .
Некоторые виды мошенничества с предоплатой в Интернете основаны на лотереях. Мошенничество начинается со спама, поздравляющего получателя с недавним выигрышем в лотерею. В электронном письме объясняется, что для освобождения средств получатель электронного письма должен расстаться с определенной суммой (в виде налогов / сборов) в соответствии с правилами, иначе возникнет риск конфискации.
Другая форма мошенничества связана с продажей «систем», цель которых — повысить шансы игрока на выбор выигрышных номеров в лотерее. Эти мошенничества обычно основаны на непонимании покупателем (а возможно, и продавцом) вероятности и случайных чисел. Однако продажа этих систем или программного обеспечения является законной, поскольку в них упоминается, что продукт не может гарантировать выигрыш, не говоря уже о джекпоте.
Также было несколько случаев, когда кассиры в лотерейных магазинах пытались выманить у клиентов их выигрыши. В некоторых местах покупатель должен передать лотерейный билет кассиру, чтобы определить, сколько они выиграли, или, если они выиграли вообще, кассир затем сканирует билет, чтобы определить один или оба. В тех случаях, когда клиенту не видно или слышно сигнал о результатах сканирования, некоторые кассиры воспользовались возможностью заявить, что билет проигравший или что он стоит намного меньше, чем он есть, и предлагают «выбросить его». «или тайно заменить его другим билетом. Затем кассир кладет билет в карман и забирает его как свой.
В сериале BBC «Настоящая суета» был показан вариант лотереи, в которой группа мошенников притворилась, что выиграла в лотерею, но им помешали забрать приз, поскольку человек, написавший имя на обратной стороне билета, предположительно отсутствовал. страны в этот день. Им удалось убедить незнакомца внести деньги в качестве залога, чтобы разделить призовой фонд.
В некоторых случаях сам розыгрыш лотереи был скомпрометирован мошенниками. 1980 Пенсильвания лотереи скандал вовлечен взвешиванием шары в . В скандале с мошенничеством Hot Lotto в генератор случайных чисел Hot Lotto был добавлен программный код, позволяющий мошеннику предсказывать выигрышные числа в определенные дни года.
В 2003 году канадский геологический статистик Мохан Сривастава обнаружил неслучайные закономерности в билетах «крестики-нолики», продаваемых лотереей и игровой корпорацией Онтарио . «Крестики-нолики» были сняты с прилавков и стали первой игрой, о которой когда-либо вспомнил OLG.
В других странах
Не везде выигрыши в лотерею облагаются налогом. В Канаде, Австрии, Австралии, Великобритании, Франции, Финляндии, Германии, Ирландии ,Турции и Белоруссии выигрыши выплачиваются в полном объеме. В Испании выигрыши до 2500 евро налогом не облагаются, свыше этой суммы — налог составляет 20%.
Самая сложная система налогообложения в США — по законодательству лотерейный выигрыш расценивается, как дополнительный доход. Поэтому при получении победитель платит два вида налогов: федеральный подоходный налог (ставка зависит от ежегодного дохода) и налог штата, резидентом которого он является.
В результате обладатели многомиллионных джекпотов в американской лотерее, почти половину суммы отдают качестве налога.
До 2018-го
* До 2018 года граждане были обязаны самостоятельно уплачивать налог с выигрыша, вне зависимости от его размера. Учитывая, что нижний предел выигрыша не регламентировался, большинство играющих фактически нарушали закон, так как никто не подавал декларацию на мелкие выплаты. С одной стороны такое массовое нарушение вряд ли когда-то будет выявлено. А с другой стороны, единичные случаи штрафов за это тоже бывают:
2016 год. Выиграл 300 рублей, получил штраф 1000 рублей (за не поданную декларацию). Случай упоминался в интервью заместителя начальника отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС России по Свердловской области Сергея Барышникова
2016 год. Выиграл 4 622 рубля, не предоставил декларацию и не оплатил налог. В результате Налоговая инспекция обратилась в суд, было заведено административное дело, судья постановил привлечь нарушителя к ответственности, с выплатой штрафа (источник)
***
В письме от 27 июня 2018 г. № 03-04-05/44417 Минфин рассказал об особенностях уплаты НДФЛ с суммы выигрыша, полученной от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
Так, согласно пункту 1 статьи 214.7 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ) налоговая база по НДФЛ с выигрышей, равных или превышающих 15 000 рублей и полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
При этом сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.
Дата фактического получения налогоплательщиком указанного дохода определяется как день его выплаты, в том числе перечисления на счета в банках либо по поручению налогоплательщика на счета третьих лиц (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 НК РФ).
